一、总则

为了加强会计核算与监督，严格审批制度，节约费用开支，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和行政单位会计制度，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于365官方地址_beat365亚洲体育在线_365bet中国官方网站水利局机关及局属事业单位。

 三、财务管理制度

财务室负责水利局的各项财务管理工作，并且对水利局的所有收支活动实行统一管理，非财务部门不得直接管理财务收支活动。

会计、出纳分设。出纳以外的会计人员不得经管现金、支付凭证。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。单位在银行预留的印鉴及印章不得由一人保管，会计不得兼任出纳。                                     

（一）预算管理

坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，科学合理编制单位预算。

（二）收入管理

严格规范收费行为，严格执行物价部门核定的收费项目和标准，坚决制止各种未经批准的收费行为。各项收费必须严格执行湘价费[2013]104号文件的规定，使用财政部门统一印制的《湖南省非税收入一般缴款书》，严禁白条收费，不得坐收坐支。

（三）支出管理

1．公用经费

公用经费（业务费，会议费等）按照财务预算，实行总量控制。公用经费列支时，由主办人提出申请，经主管财务领导同意后方可列支。

2．差旅费

经领导批准，因公外出人员要本着节约的原则，节省一切支出。差旅费支出标准严格按照区人民政府办公室《关于365官方地址_beat365亚洲体育在线_365bet中国官方网站行政事业单位差旅费管理办法》（ZXDR-2015-01003）文件规定执行。

3．业务招待费

业务招待费支出应按照必须节俭的原则，单位来客人必须经分管领导同意后方可招待，未经领导批准的或超标准的餐费收据，财务室不予报销。

4．办公经费

单位购买办公用品，经分管领导批准后由办公室统一购买，购买时需要财务人员参加，并由专人验收、入账、保管。各股室根据需要领取办公用品，必须办理领取手续，履行签字手续。

5．交通费

因用车发生的各项开支必须执行直接支付转账付款，车辆维修地点必须是区政府规定的定点维修厂家。每次出车须经分管领导同意后，记录在案方可用车，司机每月1日需将车辆里程表上报给财务人员。

（四）固定资产管理

单位固定资产指定专人管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必须设置明细帐，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。固定资产一律不准私人侵占，严禁赠送、转让。工作人员调离原单位时，必须将借用或领用的设备等资产归还，并由相关管理人员签章清账后方可办理调离手续，否则由管理人负责追回或赔偿。

（五）基本建设资金管理

1．按规定指定专人负责基本建设财务工作，严格按照批准的概（预）算建设内容设置和管理账务，及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查。

2．严格执行工程价款结算的制度规定，坚持按照规范的工程价款结算程序支付资金，与施工单位进行工程价款结算时必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算。

3．支付工程预付款、工程结算款时需提供以下材料：

可行性研究报告、初步设计、概（预）算调整及其批准文件、招投标文件、历年投资计划、承包合同、工程价款结算书、工程款支付审批表、工程项目款支付报账单（支付工程预付款时除以上材料外提供水利工程建设项目开工报告、工程预付款保函、履约保函，工程预付款按工程合同预约的比例支付）。

（六）财务监督管理

财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证，单位财务对外要主动接受财政、物价、审计等部门监督，年终单位财务运行情况要进行公开。

四、资金的审批

（一）差旅费：由本部门负责人、会计、分管领导签字后财务部门方可报销。

（二）招待费：由经办人、部门负责人、会计、分管领导、主管领导签字后方可报销。

（三）办公费：由经办人，办公室负责人，会计，分管办公室领导签字后方可报销。

（四）交通费：由经办人，办公室负责人，会计，分管办公室领导签字后方可报销。

（五）固定资产：购入固定资产必须报经区财政局采购办审批后自行采购或集中采购。由经办人、办公室负责人、会计、主管领导签字。

（六）其他资金：由经办人、部门负责人，会计、分管领导签字，以上签批手续完备后可报销。

           五、 执行起始日期

本制度自印发之日起实行。